Сроки уведомления о переходе на енвд

Компании и предприниматели, решившие перейти на уплату вмененного налога, должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, направив в налоговый орган соответствующее заявление (п. 2, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). По какой форме подается заявление ЕНВД и в какую именно ИФНС, расскажем в данной консультации.

Заявление о применении ЕНВД: куда подается

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика вмененного налога подается в ИФНС в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения компанией или предпринимателем вмененной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Заявление представляется в налоговую инспекцию того муниципального образования, на территории которого будет вестись предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД. Исключение составляет ведение следующих видов деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • услуги по перевозке пассажиров и грузов (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • развозная или разносная розничная торговля (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В отношении вышеперечисленных видов деятельности заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании (предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Заявление о применении ЕНВД: бланк

Для постановки на учет организации в качестве плательщика ЕНВД предусмотрено заявление по форме № ЕНВД-1 (код по КНД 1111022). Форма ЕНВД-1 утверждена, скачать можно здесь.

Уведомление о применении ЕНВД

После получения налоговым органом от организации заявления по форме ЕНВД-1 (от предпринимателя по форме ЕНВД-2), инспекция в течение 5-ти дней поставит компанию (ИП) на учет в качестве плательщика вмененного налога. Организации (предпринимателю) при постановке на учет налоговый орган выдаст уведомление о возможности применения ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Датой постановки на учет будет являться дата начала применения вмененной системы налогообложения, указанная в заявлении ЕНВД-1 или ЕНВД-2 (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

В каком регионе встать на учет по ЕНВД?

Переход на ЕНВД стал делом добровольным, но это решительно не значит, что любой хозсубъект вправе использовать этот специальный налоговый режим (СНР).

Согласно пп. 1–2 ст. 346.26 НК РФ постановка на ЕНВД возможна только в тех субъектах, где СНР был введен решением органов представительной власти района (города) в отношении выбранного хозсубъектом вида занятий.

Встать на учет на ЕНВД могут только фирмы либо ИП, удовлетворяющие требованиям п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ:

  • Средняя численность персонала хозсубъекта не превысила 100 человек в минувшем календарном году.

Исключение сделано для обществ потребкооперации и тех организаций, которые полностью принадлежат обществам потребительской кооперации, а также их союзам.

  • Доля иных компаний в уставном капитале (УК) налогоплательщика не превосходит 25%, за исключением тех компаний, 100% УК которых принадлежат учреждениям инвалидов. При условии что инвалиды составляют не меньше 50% от среднесписочной численности персонала фирмы, а доля оплаты их труда — не меньше четверти всего фонда оплаты труда.
Читайте также:  Выписка из егрюл что это такое

Исключение сделано также для организации потребкооперации и организаций, 100% УК которых принадлежат организациям потребкооперации и их союзам.

  • Не являются хозяйственными товариществами.
  • Не реализуют собственную произведенную продукцию через торговые точки или объекты общепита при совмещении ЕСХН и ЕНВД и др.

Полный перечень ограничений применения ЕНВД приведен в схеме ниже:

Сроки перехода на уплату вмененного налога

Возможность перехода на уплату ЕНВД зависит от того, на каком налоговом режиме велась переводимая деятельность прежде и велась ли она ранее вообще.

Сроки постановки на ЕНВД для переходящих на спецрежим с ОСНО законодательством не оговорены. Эти налогоплательщики могут начать работать на вмененке в любое комфортное для них время. Дожидаться конца года или начала следующего месяца им не надо.

Поставить на учет по ЕНВД вид деятельности, который до этого велся на УСН, можно лишь только с нового календарного года.

А вот вести на ЕНВД вновь начинаемую деятельность можно уже с первого дня работы.

Как правило, налогоплательщики ставятся на учет ЕНВД по месту ведения хозяйственной деятельности, однако те, кто планирует заниматься:

  • размещением рекламы на транспорте;
  • развозной и разносной розничной торговлей или общественным питанием через нестационарную торговую сеть, в том числе без стационарных залов;
  • оказывающие услуги перевозки пассажиров и грузов;

ставятся на учет по месту регистрации налогоплательщика.

Налогоплательщики, встающие на учет по нескольким видам деятельности, заполняют раздел 2 по каждому переведенному на ЕНВД виду деятельности.

При ведении нескольких видов работ на территории одного городского образования будущему налогоплательщику нужно осуществить постановку на учет ЕНВД по каждому виду деятельности

В случае ведения работы в границах одного города, но на территориях, оказавшихся в зоне контроля различных налоговых инспекций, заявление можно подавать только в одну из них. В данном случае новый вмененщик будет поставлен на учет в той налоговой, которую укажет первой.

Для постановки на учет предприниматели подают в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-2, а юридические лица — ЕНВД-1.

Сроки и порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД ограничен 5 рабочими днями с даты начала применения этого СНР или с момента госрегистрации хозсубъекта.

Формуляр подается в ФНС по месту учета одним из способов, указанных в п. 5.1 ст. 84 НК РФ:

  • самим налогоплательщиком;
  • представителем налогоплательщика, имеющим на руках доверенность (порядок подтверждения полномочий представителя налогоплательщика прописан в ст. 26 и п. 3 ст. 29 НК РФ);
  • курьерской службой;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в личном онлайн-кабинете налогоплательщика;
  • электронно, по телекоммуникационным каналам связи.

В течение 5 рабочих дней после получения заявления налоговики ставят фирму или ИП на учет в роли плательщика ЕНВД и выдают уведомление о постановке на учет ЕНВД, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Хозсубъект считается применяющим новый СНР начиная с той даты, которая зафиксирована в заявлении о переходе на ЕНВД.

Нарушение сроков подачи заявления на переход на ЕНВД грозит налогоплательщику-юрлицу штрафом в размере 10 000 руб. согласно п. 1 ст. 116 НК РФ.

Перейти на ЕНВД могут только хозсубъекты, работающие в регионе, где этот налоговый режим введен в отношении выбранного вида занятий. Для того чтобы перейти на ЕНВД, хозсубъекту необходимо не позднее 5 дней после начала деятельности подать заявление по форме ЕНВД-1 для юрлиц или ЕНВД-2 для ИП в ФНС по месту учета.

Читайте также:  Расторжение договора со стороны исполнителя

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода ЕНВД

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.
Читайте также:  Внесение изменений в регистрационные документы на автомобиль

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector