Как рассчитать налог на долю в квартире

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налога Объект налогообложения
0,1 % От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 % От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
    • Скачать "Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения"

      Исчисления налога при переходе права собственности

        В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

      К = М/12

      М — количество месяцев владения собственностью в году

      В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

      1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
      2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
      3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

      Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
      инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

      Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

      Расчет

      1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

      Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

      Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету

      • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
      • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
      • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
        по следующей формуле:

      Налог = стИ x Доля х Ставка

      стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

      Примечание:
      Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

      Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
      С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

      При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

      Налог рассчитывается по следующей формуле:

      Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

      Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
      Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
      К — понижающий коэффициент.

      1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
        49 — 20 = 29 кв. м
      2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
      3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
        29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
      4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
        Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
        Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
        1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
        1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
      6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
      Читайте также:  Можно ли перепродавать электроэнергию арендаторам

      За 2015 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

      За 2016 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

      За 2017 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

      За 2018 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

      За 2019 год:
      (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

      Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
      или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

      15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
      Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
      Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

      Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

      Расчет

      При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

      1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
        70 — 20 = 50 кв. м
      2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
      3. Находим налоговую базу для расчета налога:
        50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
      4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
        300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
        6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
      6. Определяем сумму налога за 2016 год:
        Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
        (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
      7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
        8 мес. / 12 мес. = 0,67
      8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
        2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

      Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество физических лиц платят лишь с инвентаризационной стоимости доли.

      ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество.

      Как рассчитать налог на имущество в общем случае мы написали здесь. Но как быть если имущество, облагаемое налогом, не полностью находится в вашей собственности. Например, вы владеете не всей квартирой (домом), а лишь долей в ней. Аналогичный вопрос возникает, если квартира находится не в долевой, а в совместной собственности (то есть у нескольких лиц без определения их долей).

      Ответ на этот вопрос дан в пункте 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Прежде всего цитата:

      «За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли».

      Итак, для расчета налога нужно:

      1. Знать инвентаризационную стоимость квартиры в целом.
      2. Рассчитать инвентаризационную стоимость доли в квартире (для этого инвентаризационную стоимость всей квартиры умножают на размер доли конкретного собственника).
      3. Умножить инвентаризационную стоимость доли на ставку налога.

      Причем необходимо применять те ставки, которые установлены именно для стоимости доли, а не всей квартиры в целом. Об этом говорится, например, в письме Минфина России от 22 августа 2012 № 03-05-06-01/46.

      Пример
      В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
      — до 300 000 руб. — 0,1 процент;
      — от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
      — свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

      Человек владеет доле в данной квартире в размере 1/3.

      Ситуация 1
      Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
      800 000 руб. х 1/3 = 266 667 руб.
      Сумма налога будет равна:
      266 667 руб. х 0,1% = 267 руб.

      Ситуация 2
      Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 200 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
      1 200 000 руб. х 1/3 = 400 000 руб.
      Сумма налога будет равна:
      400 000 руб. х 0,2% = 800 руб.

      Ситуация 3
      Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
      1 900 000 руб. х 1/3 = 633 333 руб.
      Сумма налога будет равна:
      633 333 руб. х 0,5% = 3167 руб.

      Как рассчитать налог, если квартира находится в совместной собственности без определения долей собственников. Еще одна цитата из закона:

      «В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества».

      Проще говоря, в этой ситуации предполагается, что квартира или дом находятся в равнодолевой собственности между всеми владельцами.

      Пример
      В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
      — до 300 000 руб. — 0,1 процент;
      — от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
      — свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

      Квартира находится в совместной собственности четырех человек.

      Читайте также:  Договор дарения квартиры сколько стоит у нотариуса

      Ситуация 1
      Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
      800 000 руб. : 4 чел. = 200 000 руб.
      Сумма налога будет равна:
      200 000 руб. х 0,1% = 200 руб.

      Ситуация 2
      Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
      1 900 000 руб. : 4 чел. = 475 000 руб.
      Сумма налога будет равна:
      475 000 руб. х 0,2% = 950 руб.

      Ситуация 3
      Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 2 300 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
      2 300 000 руб. : 4 чел. = 575 000 руб.
      Сумма налога будет равна:
      575 000 руб. х 0,5% = 2875 руб.

      ____________________________________________________________________________________________________________________

      ВНИМАНИЕ!

      НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
      ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА "ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ".

      ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

      Обязанностью всех собственников считается ежегодная оплата имущественного налога. С 2016 года появились изменения в его расчётах, которые вводятся постепенно в течение пяти лет. С января 2020 года система налогообложения имущества должна быть запущена полностью. Каждому собственнику следует знать, как рассчитать налог на квартиру, чтобы не допустить ошибки при оплате.

      Что облагается имущественным налогом

      Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости (статья 401 НК РФ):

      • комната в коммуналке;
      • квартира или её часть (при долевом владении);
      • жилой коттедж;
      • дачный дом;
      • гараж или парковочное место, находящееся в собственности;
      • недостроенные объекты;
      • нежилые помещения и здания, в том числе склады.
      • цельный недвижимый комплекс, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение.
      • хозяйственные постройки, возведённые на земельном участке, отведённом под ИЖС, при условии, что они занимают площадь не более 50 квадратных метров.

      Справка: Расчёт производится по каждому объекту собственности отдельно, даже если одно физическое лицо владеет несколькими квартирами.

      Видео: Налог на недвижимость в вопросах и ответах

      Базовая формула расчёта налога на недвижимость

      Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно

      По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

      Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

      Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

      где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

      (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

      Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

      (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

      Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

      В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

      Справка: До принятия нового закона налог на имущество рассчитывался по инвентарной стоимости.

      Применение формулы следует рассмотреть на примере.

      Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:

      1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
      2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
      3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2019 год: Н = (3000₽ — 270₽) + 270₽ = 3000₽.

      Узнать кадастровую стоимость квартиры для расчёта налога можно несколькими способами, перечисленными здесь: //consultmill.ru/kvartira/documenty/kadastrovuyu-stoimost.html.

      Как поменяется ставка в зависимости от региона

      Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

      В 2019 году средняя налоговая ставка на квартиру в России составляет 0,1%. Этот показатель закреплён в действующих нормах Налогового кодекса. При этом, региональные и муниципальные власти имеют право коррелировать размер ставки. При желании на местах может быть произведена полная отмена уплаты налога на недвижимость, а максимально допустимая ставка составляет 0,3%.

      Ставка налога на имущество отличается в регионах России

      Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

      Для Москвы ставка для сбора на имущество представлена в следующей таблице:

      Объекты недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
      Жилые помещения до 10 0,1
      от 10 до 20 0,15
      от 20 до 50 0,2
      от 50 до 300 0,3
      свыше 300 2,0
      Гаражи 0,1

      В Санкт-Петербурге приняты другие ставки:

      Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
      Жилые дома до 5 0,1
      от 5 до 10 0,15
      от 10 до 20 0,2
      от 20 до 300 0,25
      Квартиры до 7 0,1
      от 7 до 20 0,15
      от 20 до 30 0,2
      свыше 300 2,0
      Гаражи 0,3

      Для Саратовской области имущественный налог за 2018 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2019 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

      В Калининградской области применяются следующие ставки:

      Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
      Жилые дома и помещения до 300 0,05
      свыше 300 1,0
      Гаражи 0,3

      Для расчёта имущественного налога в Омске установлены такие ставки:

      Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
      Жилые дома до 300 0,3
      Квартиры до 300 0,1
      Жилые помещения свыше 300 2,0
      Гаражи 0,3

      Как изменится налог от вида объекта собственности

      В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

      • для квартир на 20 м²;
      • для комнат на 10 м²;
      • для жилого дома на 50 м².

      Ставка налога на жилое имущество может быть уменьшена в некоторых случаях

      Важно: Уменьшение налоговой базы производится только на один объект недвижимости для каждого собственника.

      Если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной в ст.403 НК РФ налоговой льготы, собственник освобождается от необходимости платить налог на недвижимость. [

      Читайте также:  Написать письмо мэру москвы с жалобой

      Комната в общежитии

      При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².

      Пример. Кадастровая цена комнаты в 25 м² составляет 500000₽. Инвентаризационная стоимость равна 30000₽.

      1. Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
      2. Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
      3. Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
      4. Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
      5. Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,8 + 30₽ = 351,60₽.

      Налог для комнаты за 2018 год из примера составит 351,60₽.

      С 2019 года уменьшающий коэффициент перестаёт действовать, потому расчёт будет происходить в несколько другой форме. Ставка налога будет уплачиваться в полном объёме, что составит 432 рубля.

      Доля от квартиры/дома

      Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

      Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.

      1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
      2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
      3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
      4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
      5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,8 + 1000₽ = 2745,45₽.
      6. Делим на 2-х собственников: 2745,45₽/2=1372,72₽.

      Налог в размере 1372,72₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

      Чтобы уплатить налог за 2019 год, нужно помнить о том, что уменьшающий коэффициент не применяется. Налоговые отчисления производятся в полном объеме, каждый собственник обязан будет перечислить в бюджет по 3181,82 руб.

      Две и более квартир/домов

      При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

      Есть ли разница в оплате: приватизировано жильё или нет

      Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права. Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество, они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

      Имущественный налог оплачивают владельцы только приватизированной недвижимости

      Кто имеет право на льготы

      Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):

      • обладатели орденов Славы всех ступеней
      • герои РФ и СССР;
      • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
      • участники войн, в том числе партизаны;
      • участники боевых действий;
      • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
      • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
      • военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
      • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.

      Освобождение от уплаты налога могут получить и пенсионеры. С порядком предоставления льгот можно ознакомиться здесь: //consultmill.ru/kvartira/nalog/pensionery.html.

      Способы и сроки оплаты, взыскания

      Несвоевременная оплата налога грозит штрафными санкциями

      Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

      • специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
      • безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
      • наличная оплата в кассах банка;
      • мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

      Налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года установлен на уровне в 20% от суммы неуплаты.

      Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

      Переоценка стоимости объекта недвижимости

      Изменение правил определения величины налога на недвижимость привело к тому, что на собственников квадратных метров значительно возросла налоговая нагрузка. По оценкам экспертов, введённые изменения в большей мере затронули не владельцев дорогостоящей недвижимости и апартаментов, а обычных граждан, в собственности которых небольшие квартиры и дома.

      Чтобы предоставить возможность снизить уровень налоговой нагрузки, государство предусматривает процедуру переоценки стоимости объекта недвижимости. Сделать это можно исключительно в судебном порядке. При этом одного желания не достаточно, потребуется предоставить суду веские обоснования. Определить их верно сможет только опытный юрист, потому без участия профессионального правоведа добиться пересмотра налога на недвижимость будет крайне сложно.

      По закону кадастровая стоимость формируется посредством проведения оценочных операций со стороны независимых экспертных организаций. В качестве доказательной базы для суда для изменения стоимости жилища, могут служить такие основания:

      • Проведение собственной независимой оценки жилища специализированной компанией. Здесь следует указать, что заниматься подобной деятельностью вправе только те структуры, у которых имеется действующая на момент оценки лицензия.
      • Информация о разнице стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где расположен объект налогообложения, или в близлежащих домах, при условии, что их технические характеристики максимально идентичны дому, в которой находится квартира.
      • Средние цены на жильё на рынке недвижимости в зданиях с аналогичными техническими параметрами, сроком эксплуатации, расположенных в одном районе.
      • Иная информация, свидетельствующая в пользу пересмотра кадастровой стоимости квартиры.

      Если суд учтёт, что предоставленные доказательства весомые, будет принято решение, по которому показатель кадастровой оценки для квартиры установится на новой отметке. Если решение будет отрицательным, истец обязан оплатить все судебные издержки.

      Понравилась статья? Поделить с друзьями:
      Добавить комментарий

      ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

      Как рассчитать налог на долю в квартире

      Общие положения:

      • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
        Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
      • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
      • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
      • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
        Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
        Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
      • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
      • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
      • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
      Ставка налога Объект налогообложения
      0,1 % От кадастровой стоимости:

      • жилых домов, жилых помещений;
      • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
      • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
      • гаражей и машино-мест;
      • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
      2 % От кадастровой стоимости:

      • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
      • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
      0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

      Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

      Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

      Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

    • Налоговые льготы и вычеты
      • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
      • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
      • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
      • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
      • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
        Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
      • Скачать "Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения"

        Исчисления налога при переходе права собственности

          В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

        К = М/12

        М — количество месяцев владения собственностью в году

        В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

        1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
        2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
        3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

        Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
        инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

        Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

        Расчет

        1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

        Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

        Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету

        • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
        • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
        • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
          по следующей формуле:

        Налог = стИ x Доля х Ставка

        стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

        Примечание:
        Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

        Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
        С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

        При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

        Налог рассчитывается по следующей формуле:

        Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

        Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
        Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
        К — понижающий коэффициент.

        1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
          49 — 20 = 29 кв. м
        2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
          7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
        3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
          29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
        4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
          Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
          Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
          1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
        5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
          1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
        6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
        Читайте также:  Устав автономной некоммерческой организации спортивный клуб

        За 2015 год:
        (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

        За 2016 год:
        (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

        За 2017 год:
        (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

        За 2018 год:
        (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

        За 2019 год:
        (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
        1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

        жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

        Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
        или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

        15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
        Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
        Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

        Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

        Расчет

        При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

        1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
          70 — 20 = 50 кв. м
        2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
          8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
        3. Находим налоговую базу для расчета налога:
          50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
        4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
          300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
        5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
          6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
        6. Определяем сумму налога за 2016 год:
          Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
          (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
        7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
          8 мес. / 12 мес. = 0,67
        8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
          2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

        Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество физических лиц платят лишь с инвентаризационной стоимости доли.

        ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество.

        Как рассчитать налог на имущество в общем случае мы написали здесь. Но как быть если имущество, облагаемое налогом, не полностью находится в вашей собственности. Например, вы владеете не всей квартирой (домом), а лишь долей в ней. Аналогичный вопрос возникает, если квартира находится не в долевой, а в совместной собственности (то есть у нескольких лиц без определения их долей).

        Ответ на этот вопрос дан в пункте 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Прежде всего цитата:

        «За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли».

        Итак, для расчета налога нужно:

        1. Знать инвентаризационную стоимость квартиры в целом.
        2. Рассчитать инвентаризационную стоимость доли в квартире (для этого инвентаризационную стоимость всей квартиры умножают на размер доли конкретного собственника).
        3. Умножить инвентаризационную стоимость доли на ставку налога.

        Причем необходимо применять те ставки, которые установлены именно для стоимости доли, а не всей квартиры в целом. Об этом говорится, например, в письме Минфина России от 22 августа 2012 № 03-05-06-01/46.

        Пример
        В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
        — до 300 000 руб. — 0,1 процент;
        — от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
        — свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

        Человек владеет доле в данной квартире в размере 1/3.

        Ситуация 1
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
        800 000 руб. х 1/3 = 266 667 руб.
        Сумма налога будет равна:
        266 667 руб. х 0,1% = 267 руб.

        Ситуация 2
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 200 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
        1 200 000 руб. х 1/3 = 400 000 руб.
        Сумма налога будет равна:
        400 000 руб. х 0,2% = 800 руб.

        Ситуация 3
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
        1 900 000 руб. х 1/3 = 633 333 руб.
        Сумма налога будет равна:
        633 333 руб. х 0,5% = 3167 руб.

        Как рассчитать налог, если квартира находится в совместной собственности без определения долей собственников. Еще одна цитата из закона:

        «В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества».

        Проще говоря, в этой ситуации предполагается, что квартира или дом находятся в равнодолевой собственности между всеми владельцами.

        Пример
        В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
        — до 300 000 руб. — 0,1 процент;
        — от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
        — свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

        Квартира находится в совместной собственности четырех человек.

        Читайте также:  Написать письмо мэру москвы с жалобой

        Ситуация 1
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
        800 000 руб. : 4 чел. = 200 000 руб.
        Сумма налога будет равна:
        200 000 руб. х 0,1% = 200 руб.

        Ситуация 2
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
        1 900 000 руб. : 4 чел. = 475 000 руб.
        Сумма налога будет равна:
        475 000 руб. х 0,2% = 950 руб.

        Ситуация 3
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 2 300 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
        2 300 000 руб. : 4 чел. = 575 000 руб.
        Сумма налога будет равна:
        575 000 руб. х 0,5% = 2875 руб.

        ____________________________________________________________________________________________________________________

        ВНИМАНИЕ!

        НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
        ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА "ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ".

        ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

        Обязанностью всех собственников считается ежегодная оплата имущественного налога. С 2016 года появились изменения в его расчётах, которые вводятся постепенно в течение пяти лет. С января 2020 года система налогообложения имущества должна быть запущена полностью. Каждому собственнику следует знать, как рассчитать налог на квартиру, чтобы не допустить ошибки при оплате.

        Что облагается имущественным налогом

        Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости (статья 401 НК РФ):

        • комната в коммуналке;
        • квартира или её часть (при долевом владении);
        • жилой коттедж;
        • дачный дом;
        • гараж или парковочное место, находящееся в собственности;
        • недостроенные объекты;
        • нежилые помещения и здания, в том числе склады.
        • цельный недвижимый комплекс, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение.
        • хозяйственные постройки, возведённые на земельном участке, отведённом под ИЖС, при условии, что они занимают площадь не более 50 квадратных метров.

        Справка: Расчёт производится по каждому объекту собственности отдельно, даже если одно физическое лицо владеет несколькими квартирами.

        Видео: Налог на недвижимость в вопросах и ответах

        Базовая формула расчёта налога на недвижимость

        Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно

        По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

        Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

        Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

        где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

        (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

        Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

        (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

        Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

        В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

        Справка: До принятия нового закона налог на имущество рассчитывался по инвентарной стоимости.

        Применение формулы следует рассмотреть на примере.

        Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:

        1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
        2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
        3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2019 год: Н = (3000₽ — 270₽) + 270₽ = 3000₽.

        Узнать кадастровую стоимость квартиры для расчёта налога можно несколькими способами, перечисленными здесь: //consultmill.ru/kvartira/documenty/kadastrovuyu-stoimost.html.

        Как поменяется ставка в зависимости от региона

        Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

        В 2019 году средняя налоговая ставка на квартиру в России составляет 0,1%. Этот показатель закреплён в действующих нормах Налогового кодекса. При этом, региональные и муниципальные власти имеют право коррелировать размер ставки. При желании на местах может быть произведена полная отмена уплаты налога на недвижимость, а максимально допустимая ставка составляет 0,3%.

        Ставка налога на имущество отличается в регионах России

        Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

        Для Москвы ставка для сбора на имущество представлена в следующей таблице:

        Объекты недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
        Жилые помещения до 10 0,1
        от 10 до 20 0,15
        от 20 до 50 0,2
        от 50 до 300 0,3
        свыше 300 2,0
        Гаражи 0,1

        В Санкт-Петербурге приняты другие ставки:

        Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
        Жилые дома до 5 0,1
        от 5 до 10 0,15
        от 10 до 20 0,2
        от 20 до 300 0,25
        Квартиры до 7 0,1
        от 7 до 20 0,15
        от 20 до 30 0,2
        свыше 300 2,0
        Гаражи 0,3

        Для Саратовской области имущественный налог за 2018 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2019 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

        В Калининградской области применяются следующие ставки:

        Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
        Жилые дома и помещения до 300 0,05
        свыше 300 1,0
        Гаражи 0,3

        Для расчёта имущественного налога в Омске установлены такие ставки:

        Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
        Жилые дома до 300 0,3
        Квартиры до 300 0,1
        Жилые помещения свыше 300 2,0
        Гаражи 0,3

        Как изменится налог от вида объекта собственности

        В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

        • для квартир на 20 м²;
        • для комнат на 10 м²;
        • для жилого дома на 50 м².

        Ставка налога на жилое имущество может быть уменьшена в некоторых случаях

        Важно: Уменьшение налоговой базы производится только на один объект недвижимости для каждого собственника.

        Если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной в ст.403 НК РФ налоговой льготы, собственник освобождается от необходимости платить налог на недвижимость. [

        Читайте также:  Сколько пассажирских мест в легковом автомобиле

        Комната в общежитии

        При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².

        Пример. Кадастровая цена комнаты в 25 м² составляет 500000₽. Инвентаризационная стоимость равна 30000₽.

        1. Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
        2. Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
        3. Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
        4. Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
        5. Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,8 + 30₽ = 351,60₽.

        Налог для комнаты за 2018 год из примера составит 351,60₽.

        С 2019 года уменьшающий коэффициент перестаёт действовать, потому расчёт будет происходить в несколько другой форме. Ставка налога будет уплачиваться в полном объёме, что составит 432 рубля.

        Доля от квартиры/дома

        Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

        Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.

        1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
        2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
        3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
        4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
        5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,8 + 1000₽ = 2745,45₽.
        6. Делим на 2-х собственников: 2745,45₽/2=1372,72₽.

        Налог в размере 1372,72₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

        Чтобы уплатить налог за 2019 год, нужно помнить о том, что уменьшающий коэффициент не применяется. Налоговые отчисления производятся в полном объеме, каждый собственник обязан будет перечислить в бюджет по 3181,82 руб.

        Две и более квартир/домов

        При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

        Есть ли разница в оплате: приватизировано жильё или нет

        Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права. Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество, они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

        Имущественный налог оплачивают владельцы только приватизированной недвижимости

        Кто имеет право на льготы

        Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):

        • обладатели орденов Славы всех ступеней
        • герои РФ и СССР;
        • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
        • участники войн, в том числе партизаны;
        • участники боевых действий;
        • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
        • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
        • военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
        • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.

        Освобождение от уплаты налога могут получить и пенсионеры. С порядком предоставления льгот можно ознакомиться здесь: //consultmill.ru/kvartira/nalog/pensionery.html.

        Способы и сроки оплаты, взыскания

        Несвоевременная оплата налога грозит штрафными санкциями

        Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

        • специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
        • безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
        • наличная оплата в кассах банка;
        • мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

        Налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года установлен на уровне в 20% от суммы неуплаты.

        Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

        Переоценка стоимости объекта недвижимости

        Изменение правил определения величины налога на недвижимость привело к тому, что на собственников квадратных метров значительно возросла налоговая нагрузка. По оценкам экспертов, введённые изменения в большей мере затронули не владельцев дорогостоящей недвижимости и апартаментов, а обычных граждан, в собственности которых небольшие квартиры и дома.

        Чтобы предоставить возможность снизить уровень налоговой нагрузки, государство предусматривает процедуру переоценки стоимости объекта недвижимости. Сделать это можно исключительно в судебном порядке. При этом одного желания не достаточно, потребуется предоставить суду веские обоснования. Определить их верно сможет только опытный юрист, потому без участия профессионального правоведа добиться пересмотра налога на недвижимость будет крайне сложно.

        По закону кадастровая стоимость формируется посредством проведения оценочных операций со стороны независимых экспертных организаций. В качестве доказательной базы для суда для изменения стоимости жилища, могут служить такие основания:

        • Проведение собственной независимой оценки жилища специализированной компанией. Здесь следует указать, что заниматься подобной деятельностью вправе только те структуры, у которых имеется действующая на момент оценки лицензия.
        • Информация о разнице стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где расположен объект налогообложения, или в близлежащих домах, при условии, что их технические характеристики максимально идентичны дому, в которой находится квартира.
        • Средние цены на жильё на рынке недвижимости в зданиях с аналогичными техническими параметрами, сроком эксплуатации, расположенных в одном районе.
        • Иная информация, свидетельствующая в пользу пересмотра кадастровой стоимости квартиры.

        Если суд учтёт, что предоставленные доказательства весомые, будет принято решение, по которому показатель кадастровой оценки для квартиры установится на новой отметке. Если решение будет отрицательным, истец обязан оплатить все судебные издержки.

        Понравилась статья? Поделить с друзьями:
        Добавить комментарий

        ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

        Adblock detector